企业常见税务问题整理
税收与企业发展密切相关。从征收增值税到缴纳企业所得税，企业的可持续发展离不开各种税收问题的处理。在这里，我们整理了几个常见的企业税务问题，都是以税务法规，的形式为大家答疑解惑。
问：季节性工人或临时工的费用如何在税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》号(国家税务总局公告2012年第15号)规定，企业招用季节工和临时工实际发生的费用，应分为工资薪金支出和职工福利费，按照《企业所得税法》号规定在企业所得税前扣除。其中，工资薪金允许计入企业工资薪金总额基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。问：企业所得税税前扣除的凭证有哪些？
答：根据第《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》号公告(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定，税前扣除凭证按来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业为核算成本、费用、损失和其他费用而制作的原始会计凭证。内部凭证的填制和使用应遵守国家会计法、法规及其他相关规定。外部凭证是指企业在从事经营活动等事项时，从其他单位和个人取得的证明其支出的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财务票据、完税凭证、收款凭证、分割凭证等。问：企业从境外采购货物发生了费用。可以作为企业所得税的税前凭证有哪些？
问：一般纳税人企业销售自产机器设备时提供安装服务的部分如何纳税？根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》号(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第42号)规定，一般纳税人销售自产机器设备并提供安装服务时，应分别计算机器设备销售额和安装服务销售额，安装服务可按照甲方为项目选择的简易计税方法计税。
一般纳税人在出售购买的机器设备的同时提供安装服务。机器设备销售额和安装服务销售额已按兼营相关规定分别核算的，安装服务可按甲供项目适用简易计税方法征税。纳税人安装运营的机器设备提供的维修服务，按照“其他现代服务业”缴纳增值税。
以上四个是比较常见的税务问题。除了日常工作，我们还需要不断学习相关法律和法规来充实自己，以防止犯原则性错误。
